במהלך השנים האחרונות, עולם המטבעות הדיגיטליים הפך לחלק בלתי נפרד מהשיח הפיננסי, עם ביטקוין בראש הרשימה. רבים שואלים את עצמם האם יש מס על ביטקוין, והתשובה לכך אינה רק כן, אלא כוללת גם פירוט רחב שחשוב לכל משקיע, סוחר או מחזיק במטבעות דיגיטליים להכיר.
במאמר הבא נסקור בצורה מעמיקה את אופן המיסוי על ביטקוין בישראל, את ההשלכות של שימוש במטבעות דיגיטליים, מתי נוצר אירוע מס, איך מדווחים עליו, ואילו שיקולים חשוב לקחת בחשבון כדי לפעול כחוק ולחסוך ככל האפשר במס.
לפני שניגע בשאלה האם יש מס על ביטקוין, חשוב להבין איך המדינה מגדירה את המטבע. בישראל, על פי עמדת רשות המסים, ביטקוין אינו מוגדר כמטבע, אלא כ"נכס דיגיטלי". החלטה זו אינה טריוויאלית – היא משפיעה ישירות על צורת המיסוי, חובת הדיווח, ואופן החישוב של הרווחים.
בית המשפט אף קבע בצורה חד-משמעית כי ביטקוין ומטבעות קריפטוגרפיים אחרים אינם נחשבים למטבעות לפי החוק הישראלי, ולכן הם נידונים לצורכי מס כחלק מרווחי הון או כהכנסה עסקית, בהתאם לאופי הפעילות.
אז האם יש מס על ביטקוין בישראל? בהחלט כן. כל פעולה הכוללת מכירה, המרה או קבלה של ביטקוין עשויה להיחשב כ"אירוע מס" – כלומר פעולה המחייבת חישוב רווח והפסד, ודיווח לרשות המסים.
המס מוטל לפי שני מסלולים עיקריים:
הנחת הבסיס בשאלה האם יש מס על ביטקוין היא שכל פעולה מהותית נחשבת לאירוע מס. הנה כמה דוגמאות:
בכל אחת מהפעולות האלו, עשוי להיווצר רווח או הפסד, ויש לדווח עליו בהתאם.
כדי להבין את גובה המס, יש לדעת כיצד לחשב את הרווח או ההפסד שנוצר בעסקה. רשות המסים דורשת לחשב את הרווח הריאלי, כלומר ההפרש בין מחיר המכירה לבין מחיר הרכישה, לאחר התאמה למדד המחירים לצרכן.
לדוגמה:
אם אתם עוסקים במסחר תדיר – תיתכן סיווג כהכנסה עסקית, ואז החישוב משתנה לחלוטין.
חד משמעית – לא משלמים מס על הפסדים, ואף ניתן לקזז הפסדים מעסקאות קודמות או עתידיות במטבעות דיגיטליים מול רווחים. אם בשנת מס מסוימת נוצר הפסד, ניתן להעבירו לשנים הבאות, ובכך להפחית את חבות המס.
היכולת לקזז הפסדים היא כלי תכנוני חשוב, במיוחד עבור משקיעים שמבצעים מספר עסקאות בשנה.
שאלה נפוצה נוגעת לחובת הדיווח – האם יש מס על ביטקוין גם אם לא מכרת? כלומר, האם עצם ההחזקה מחייבת דיווח?
התשובה היא שלא – רק כאשר מתרחש "אירוע מס" נדרשת חובת דיווח. עם זאת, החל משנת 2025, נוספה דרישת הצהרת הון דיגיטלית, בה נדרש לציין את כלל הנכסים הדיגיטליים שבבעלותך, גם אם לא נמכרו.
בנוסף:
בשנת 2025 השיקה רשות המסים מערכת דיגיטלית חדשה לדיווח על מטבעות קריפטוגרפיים. מערכת זו מאפשרת:
המערכת מבטיחה ניהול שקוף ונוח יותר של חובת הדיווח, ומטרתה לאכוף את מיסוי השוק הדיגיטלי הצומח.
באופן עקרוני, אין פטור מלא ממס על רווחים מביטקוין. עם זאת, קיימות הקלות במקרים מסוימים:
גם אם ברור לכם האם יש מס על ביטקוין, החישובים בפועל והגשת הדוחות עלולים להיות מורכבים. מומלץ מאוד להיעזר ברואה חשבון או יועץ מס הבקיא בתחום הקריפטו.
המיסוי תלוי בנתונים האישיים של כל משקיע, תדירות הפעילות, היקף הרווחים, ועוד. התייעצות מקצועית יכולה לחסוך עשרות אלפי שקלים ואף להגן מפני קנסות מיותרים.
התשובה הברורה לשאלה האם יש מס על ביטקוין היא כן. כל פעולה הכוללת מכירה, המרה או קבלה של ביטקוין מהווה אירוע מס ומחייבת בדיקה, חישוב ודיווח.
שיעור המס משתנה בהתאם לאופי הפעילות – פרטי או עסקי – ויש לדווח לרשות המסים בהתאם להנחיות. המיסוי על ביטקוין נועד להבטיח רגולציה, שקיפות ומיסוי הוגן בשוק הקריפטו. לצד זאת, המדינה מפתחת כלים דיגיטליים מתקדמים להקלת הדיווח והגבייה.
אם אתם מחזיקים או סוחרים בביטקוין, פנו לייעוץ מקצועי והקפידו לפעול בהתאם לחוק – זה ישתלם לכם בטווח הארוך.
השאלון הבא יעזור לנו להבין בדיוק מה עובר עליכם
אל תישארו לבד!
מלאו את השאלון וקבלו מענה משפטי מותאם.
סרקו את הברקוד כדי לעבור לנציג שירות
